연말정산 특별세액공제(보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금) 완벽 정리

연말정산에 대해서 정리를 해 보고 있습니다.

오늘은 그 중에서도 특별세액공제 부분을 정리해 보려고 하는데요. 이 파트는 세액공제이기 때문에 소득금액에서 차감해 가는 방식이 아니라 산출세액에서 차감해 가는 방식임을 인지하고 시작해야겠습니다.

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예를 들어, 5천만원의 연봉을 받는 사람이 계산을 하면서 차떼고 포떼고 해서 산출세액이 250만원이 나왔다면 이제 여기에서부터 특별세액공제의 해당금액들을 차감하게 되는 겁니다. 그러니까, 체감상 더 큰 금액을 혜택보는 기분이 들 수 있게습니다.

하지만, 여기에도 함정이 있는 것이 세액공제 대상금액 한도와 적용 비율이 정해져 있기 때문에 꼼꼼히 살펴 봐야 계산할 때 누락이 되거나 반영을 못하는 허탈함을 피할 수가 있겠습니다.

■ 보장성보험료

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2가지로 나뉘는데요.

- 보장성 보험료: 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험료 납입액의 12% 중 연 100만원 한도

- 장애인 보장성 보험료: 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 혹은 수익자로 하는 장애인전용보험료 납입액의 15% 중 연 100만원 한도

여기서 연 100만원은 공제한도가 아니라 납입액 한도라는 점 헷갈리면 허탈합니다. 600만원을 내도 한도는 100만원이기 때문에 공제금액은 보장성 보험료일 경우 12%인 12만원 장애인 보장성 보험료는 15%인 15만원이 되는 것입니다. 최고금액은 27만원이 되겠군요.

Tip

1. 기본공제대상자에 포함한 세대원에 대해서는 공제가 가능합니다.

2. 출생 전인 태아의 경우에는 기본공제대상자에 포함되지 않습니다.

3. 중도에 퇴사했을 경우는 근로제공기간동안만 포함됩니다.

■ 의료비

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의료비는 기본적으로 최저사용액이 총급여액의 3% 이상이 되어야 해당이 됩니다. 기본공제대상자를 위하여 지출한 금액은 모두 포함된다고 보면 되는데요. 이 중에 미용, 성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제 대상에서 제외됩니다.

5천만원의 소득인 사람이 9백만원의 의료비 지출을 했다면 대상금액은 5천만원의 3%인 150만원을 제외한 750만원이 대상이 되는 것이구요. 이 중의 15%를 산출세액에서 공제를 하기 때문에 최종 공제금액은 1,125,000원이 되는 것입니다.

- 공제비율: 15%

- 적용한도: 700만원

여기에도 예외없이 적용되는 한도가 있는데요. 700만원까지만 적용이 됩니다.

■ 교육비

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공제한도는 연령에 따라 차이가 있습니다.

- 취학전아동, 초, 중, 고생: 연 300만원

- 대학생: 연 900만원

- 공제비율: 15%

그래서 최대한도는 180만원까지만 가능합니다. 초중고생이 300만원, 대학생이 900만원 이상을 썼더라도 인정되는 금액은 1,200만원이기 때문에 이 금액의 15% 즉, 180만원까지만 가능한 것입니다.

■ 기부금

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기부금은 해당되는 금액에 차이가 있어 조금 복잡한데요. 차근차근 한 번 정리를 해 보겠습니다.

1. 정치자금 기부금

  - 10만원 이하: 110분의 100을 공제하기 때문에 최대 90,909원까지 한도

  - 10만원 초과: 10만원초과~3천만원이하는 15%까지 3천만원 초과분은 해당금액의 25%까지

2. 법정 기부금: 15% 한도이나 2천만원 초과분은 30% 한도

누진세와 계산방법이 동일하다고 보시면 되는데요. 3,000만원을 기부했다고 하면  2,000만원까지는 15%한도니 300만원까지 가능하고 초과분 1,000만원에 대해서 30%를 적용하는 것입니다. 대신, 소득공제 한도가 있는데요.

1. 법정 기부금 공제한도: 근로소득금액 - 정치자금기부금

2. 우리사주조합 기부금 공제한도: (근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금) X 30%

근로소득금액을 초과할 수 없는 것은 당연한 일이겠지만 다양한 방법으로 한도를 정해놓았기 때문에 꼭 체크해 보고 계산을 해야하겠습니다. 요즘엔 시스템이 좋아져서 필요한 정보를 다 불러오거나 업데이트해서 적용만 하면 계산이 되니 편리하기는 하지만 사전에 세액을 계산해 보기 위해서는 알아 두는 것도 좋을 것 같습니다.

연말정산 계산시 특별세액공제되는 부분에 대해서 알아 봤습니다. 도움이 되셨다면 공감버튼 잊지 마세요~